Regimes tributários: quais são, como funcionam e como escolher

Regimes tributários: quais são, como funcionam e como escolher

Você sabe quais são os regimes tributários disponíveis em nosso país, bem como suas respectivas alíquotas e principais características?

Atualmente, temos três regimes de tributação, sendo eles:

• Simples Nacional;
• Lucro Presumido;
• Lucro Real.

Para que você conheça mais sobre cada opção e descubra qual é a melhor alternativa para a sua empresa, vamos fazer uma breve apresentação de cada regime.

Continue conosco e acompanhe este artigo até o final para saber mais, ou se preferir, clique no botão do WhatsApp e entre em contato conosco!

Simples Nacional

O Simples Nacional é um regime tributário que pode ser adotado por micro e pequenas empresas, ou seja, negócios com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.

Neste modelo de tributação, um dos benefícios que chamam maior atenção é a unificação de diversos impostos para recolhimento dos tributos em guia única, dentre eles:

• IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
• IPI – Imposto Sobre Produtos Industrializados;
• CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido
• COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social;
• PIS – Programa de Integração Social;
• CPP – Contribuição Previdenciária Patronal;
• ICMS – Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços;
• ISS – Imposto Sobre Serviços.

O valor da guia é calculado com base em uma alíquota aplicada sobre o faturamento, cujo percentual varia em função do volume de faturamento e atividades desenvolvidas por cada empresa.

Para atividades de comércio, por exemplo, a menor alíquota é de 4% sobre o faturamento, enquanto para indústria e serviços 4,5%.

Lucro Presumido

Por sua vez, o Lucro Presumido é um regime tributário que atende empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões.

Neste regime, os impostos não são pagos em guia única, e além disso, impostos como o IRPJ e CSLL sofrem variação de alíquota a depender da atividade da empresa.

Confira as alíquotas dos impostos federais:

• IRPJ: 2,4% a 4,8% (dependendo da atividade);
• CSLL: 1,08% a 2,88% (dependendo da atividade);
• COFINS: 3%
• PIS: 0,65%

ICMS e ISS variam respectivamente, de acordo com a legislação do estado e município onde a empresa desenvolve suas atividades.

Lucro Real

Por fim, temos o Lucro Real, regime obrigatório para empresas que faturam mais de R$ 78 milhões por ano, ou que desenvolvem determinadas atividades, como por exemplo, as instituições financeiras.

Neste regime, as alíquotas de contribuição são maiores, mas em contrapartida, o IRPJ e a CSLL são calculadas com base no lucro líquido, e não sobre o faturamento.

Confira as alíquotas dos impostos federais:

• IRPJ: 15% mais adicional de 10% sobre o lucro trimestral superior a R$ 60 mil;
• CSLL: 9%
• COFINS: 7,6%
• PIS: 1,65%

ICMS e ISS variam respectivamente, de acordo com a legislação do estado e município onde a empresa desenvolve suas atividades.

Deseja saber mais e descobrir qual é o regime tributário mais econômico para a realidade da sua empresa? Conte com a PP Contabilidade.

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